Wat is btw verleggen?
Bij de verleggingsregeling is de btw verlegd van de leverancier naar de afnemer. De leverancier brengt geen btw in rekening. De ondernemer die de goederen of diensten afneemt, geeft de btw aan (Belastingdienst).
De regeling geldt alleen in bepaalde situaties. De Belastingdienst noemt:
- zakendoen met het buitenland;
- onderaanneming en personeel uitlenen in de bouw, scheepsbouw, schoonmaak en bij hoveniers;
- afval en oude materialen;
- mobiele telefoons, chips, spelcomputers, laptops en tablets;
- onroerende zaken;
- executieverkopen;
- levering van gas- en elektriciteitscertificaten;
- verkoop van goud;
- overdracht van emissierechten;
- telecommunicatiediensten tussen ondernemers die deze diensten verrichten.
Per situatie gelden voorwaarden. Die staan op de pagina Wanneer btw verleggen? van de Belastingdienst.
Hoe werkt btw verleggen?
Als leverancier reken je geen btw. Op de factuur zet je “btw verlegd” en het btw-identificatienummer van je afnemer. Dat is het nummer met een landcode ervoor, zoals NL. De vergoeding vermeld je per btw-tarief, alsof de btw niet was verlegd. In je aangifte zet je de omzet bij rubriek 1e als je afnemer in Nederland zit. Zit je afnemer in een ander EU-land, dan bij rubriek 3b of 3c.
Als afnemer reken je de verlegde btw zelf uit op basis van de factuur. Je vult de vergoeding en de btw in bij rubriek 2a “Verleggingsregelingen binnenland” of bij rubriek 4 voor prestaties vanuit het buitenland. Gebruik je de inkoop voor btw-belaste activiteiten? Dan trek je dezelfde btw in dezelfde aangifte af bij rubriek 5b. Per saldo betaal je dan niets. Gebruik je de inkoop voor vrijgestelde prestaties, dan geef je de btw wel aan maar trek je hem niet af.
Moet ik er iets mee?
Ja, als je in een van de genoemde situaties werkt. Als leverancier blijf je verantwoordelijk voor de btw die je verlegt. Zorg dat duidelijk is wie je afnemer is, bijvoorbeeld met een geldig btw-identificatienummer. Is dat onduidelijk, dan kan de Belastingdienst de btw bij jou naheffen.
Verleg je ten onrechte niet? Dan moet je de btw die je op de factuur zette toch aangeven en betalen. De afnemer mag die btw dan niet aftrekken en vraagt om een gecorrigeerde factuur.
Welke software helpt?
Onderaanneming in de bouw is een van de situaties waarin verlegging geldt. Boekhoudpakketten voor de bouw vergelijken we in boekhoudsoftware voor bouwbedrijven. Factureer je aan EU-klanten, kijk dan bij internationaal factureren. Hoe pakketten de btw-aangifte voorbereiden, lees je in btw-aangifte met boekhoudsoftware.
Verwante begrippen
- ICP-opgaaf: verplicht naast de aangifte bij leveringen en diensten aan EU-ondernemers.
- KOR: omzet waarover je btw naar een Nederlandse ondernemer verlegt, telt mee voor de omzetgrens.
- Grootboekrekening: KVK raadt aan omzet in Nederland, in de EU en buiten de EU op aparte rekeningen te boeken.
Bronnen: Belastingdienst (Hoe werkt btw verleggen, Wanneer btw verleggen, Factuureisen bij verlegging, Verlegde btw aftrekken). Geraadpleegd op 20 oktober 2026.