Waar jouw totaal in de tabel valt en wat een extra aankoop dan oplevert, zie je in de KIA-tabel voor 2026 en de rekenvoorbeelden rond de drempels.
Rond het jaareinde speelt de vraag: moet ik die laptop, machine of kassa nog dit jaar kopen voor de investeringsaftrek? Het antwoord hangt af van drie dingen: hoeveel je dit jaar al hebt geïnvesteerd, of het bedrijfsmiddel meetelt, en wanneer je het in gebruik neemt. De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is een aftrekpost op je winst. Er zijn drempels en uitsluitingen, en een terugbetalingsregel als je het bedrijfsmiddel snel weer verkoopt.
In dit artikel staat de KIA voor 2026 uitgewerkt: de tabel, wat wel en niet meetelt, hoe het moment van investeren werkt, rekenvoorbeelden rond de drempels, de desinvesteringsbijtelling, wat er voor 2027 is voorgesteld, en hoe je de investering in je boekhoudpakket vastlegt. Alle bedragen komen van de Belastingdienst en zijn gecontroleerd op 4 oktober 2026. Het bredere eindejaarsoverzicht voor je software, zoals abonnementen opschonen en data veiligstellen, staat in eindejaarstips voor ondernemers. Dit artikel gaat dieper op de KIA zelf in.
Dit is geen fiscaal advies. Bij een grote investering of een twijfelgeval beslis je samen met je boekhouder of adviseur.
De KIA-tabel voor 2026
De Belastingdienst noemt het zo: om in 2026 in aanmerking te komen, investeer je een bedrag tussen €2.901 en €398.236 in bedrijfsmiddelen voor je onderneming. Het gaat om het totaal van je investeringen in dat jaar, niet om één aankoop.
| Totale investering in 2026 | KIA |
|---|---|
| niet meer dan €2.900 | 0% |
| €2.901 tot en met €71.683 | 28% van het investeringsbedrag |
| €71.684 tot en met €132.746 | €20.072 |
| €132.747 tot en met €398.236 | €20.072 verminderd met 7,56% van het deel boven €132.746 |
| meer dan €398.236 | 0% |
Bron: Belastingdienst, Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2026. De KIA-pagina van de Belastingdienst toont op 4 oktober 2026 tabellen voor 2024, 2025 en 2026.
Twee dingen om goed te onthouden:
- De KIA is een aftrek van je winst, geen korting op de prijs. Wat je aan belasting bespaart, hangt af van je tarief. Een investering die je niet nodig hebt, kost je nog altijd het grootste deel van het bedrag.
- De ondergrens geldt per bedrijfsmiddel én per jaar. Een bedrijfsmiddel van minder dan €450 telt niet mee. En pas als het totaal van wat wél meetelt boven €2.900 komt, krijg je aftrek.
Wat telt als bedrijfsmiddel, en wat niet
Bedrijfsmiddelen zijn volgens de Belastingdienst zaken die je in je onderneming gebruikt en niet wilt verkopen: machines, transportmiddelen, gereedschap, inventaris en dergelijke. Ook goodwill of vergunningen kunnen bedrijfsmiddelen zijn. Voor de KIA hoeft een bedrijfsmiddel niet nieuw te zijn; tweedehands telt ook mee. Dat is anders dan bij de energie- en milieu-investeringsaftrek, waar het om nieuwe bedrijfsmiddelen moet gaan.
Wat de Belastingdienst uitsluit
Op de pagina “Geen recht op investeringsaftrek” staat welke investeringen niet meetellen:
- woonhuizen, grond (ook de grond onder gebouwen), dieren, vaartuigen voor representatieve doeleinden, effecten, vorderingen en goodwill;
- kosten voor publiekrechtelijke vergunningen die als zelfstandig bedrijfsmiddel gelden;
- personenauto’s die niet voor beroepsvervoer zijn bestemd (voor sommige auto’s, zoals waterstofauto’s, kan wel milieu-investeringsaftrek gelden);
- bedrijfsmiddelen die voor ten minste 70% zijn bestemd voor verhuur (alleen uitgesloten voor de KIA) of voor gebruik in het buitenland;
- bedrijfsmiddelen die je van je privévermogen naar je onderneming overbrengt;
- aankopen van mensen uit je huishouden, van bloed- en aanverwanten in de rechte lijn (bijvoorbeeld je vader) en van hun huishouden, transacties binnen een nalatenschap en aankopen van de bv waarvan je aandeelhouder bent; voor deze groepen kun je ontheffing vragen;
- bedrijfsmiddelen met een investeringsbedrag van minder dan €450.
Meerdere kleine aankopen kunnen één bedrijfsmiddel zijn
De Belastingdienst geeft zelf een voorbeeld: een computer van €350 met een beeldscherm van €150, een muis van €15 en een toetsenbord van €25 vormen samen één bedrijfsmiddel van €540. Los blijven ze onder de €450; samen niet. De Belastingdienst bepaalt uiteindelijk of losse aankopen samen één bedrijfsmiddel vormen.
Welk bedrag telt
Het investeringsbedrag is de aanschafprijs plus aankoopkosten en installatiekosten. Ontvangen kortingen en subsidies gaan eraf, ook als je ze achteraf krijgt. Kun je de btw verrekenen in je btw-aangifte, dan reken je exclusief btw. Kun je dat niet, dan inclusief btw.
En software?
Software is een grijs gebied. De Belastingdienst noemt naast tastbare zaken ook immateriële bedrijfsmiddelen: niet-tastbare zaken die nut hebben voor de onderneming en waarvan het gebruik leidt tot waardevermindering. Wat dat praktisch betekent:
- Een abonnement (per maand of per jaar betalen voor het gebruik van een online pakket) koop je niet als bedrijfsmiddel. Je betaalt voor het gebruik in die periode en boekt het als kosten. Een jaarabonnement in december afsluiten levert dus geen KIA op.
- Een gekochte licentie die je meerdere jaren gebruikt en die je activeert, kan een immaterieel bedrijfsmiddel zijn. Of dat in jouw geval zo is, laat je beoordelen door je boekhouder.
- De hardware eromheen telt gewoon mee als bedrijfsmiddel, mits boven €450 per bedrijfsmiddel: laptops, een kassasysteem, een barcodescanner, een server.
Wanneer heb je geïnvesteerd? De datum die telt
Voor de investeringsregelingen betekent investeren volgens de Belastingdienst: een verplichting aangaan voor de aanschaf of verbetering van een bedrijfsmiddel. Voorbeelden die de Belastingdienst noemt:
- een geldige offerte (schriftelijk) accepteren;
- een aanbod tot koop mondeling en zonder voorbehoud aanvaarden;
- een koop- of verkoopovereenkomst schriftelijk sluiten.
De investeringsaftrek vermeld je in de aangifte over het jaar van investeren. Daarbij telt ook of je het bedrijfsmiddel meteen in gebruik neemt:
- In gebruik genomen in hetzelfde jaar: je krijgt de volledige aftrek in dat jaar.
- Nog niet in gebruik: je krijgt dat jaar aftrek tot het bedrag dat je in dat boekjaar hebt betaald. Het restant schuif je door naar volgende jaren, maar niet later dan het jaar van ingebruikname.
De Belastingdienst rekent zelf een voorbeeld voor: een machine van €100.000, besteld in 2025 met een aanbetaling van €10.000, geleverd in 2026 met een betaling van €16.000, en pas in 2027 in gebruik. Bij een totale aftrek van €27.000 neem je in 2025 €10.000, in 2026 €16.000 en in 2027 de resterende €1.000.
Twee termijnen om te bewaken: neem je het bedrijfsmiddel niet binnen 3 jaar na het begin van het jaar van investeren in gebruik, dan geldt dat als desinvestering. En heb je een niet in gebruik genomen bedrijfsmiddel niet binnen 12 maanden voor 25% betaald, dan ook.
Wat dat in november betekent: een offerte die je in december ondertekent, telt als investering in 2026. Maar wordt het bedrijfsmiddel pas in januari geleverd en heb je in 2026 niets betaald, dan schuift de aftrek mee naar het jaar waarin je betaalt of het in gebruik neemt.
Rekenvoorbeelden rond de drempels
Alle voorbeelden zijn fictief en nagerekend met de tabel voor 2026. De uitkomst is de aftrek van je winst, niet de belastingbesparing.
Voorbeeld 1: drie aankopen, één telt niet mee. Een eenmanszaak koopt in 2026 een laptop van €1.400, een printer van €380 en een werkbank van €2.200, alle bedragen exclusief verrekenbare btw. De printer blijft onder de €450 en telt niet mee; die boek je in één keer als kosten. Het investeringsbedrag voor de KIA is €1.400 + €2.200 = €3.600. Dat ligt boven de ondergrens, dus de KIA is 28% × €3.600 = €1.008.
Voorbeeld 2: de aankoop die je over de drempel tilt. Je hebt in 2026 tot nu toe €2.500 geïnvesteerd in bedrijfsmiddelen die meetellen. Dat is onder de €2.901, dus geen KIA. Neem je in december nog een machine van €900 in gebruik die je toch nodig had, dan wordt het totaal €3.400 en de KIA 28% × €3.400 = €952. Schuif je de aankoop naar januari 2027, dan krijg je over 2026 niets, en wat je over 2027 krijgt, hangt af van de tabel voor 2027 en wat je dat jaar verder investeert. De voorwaarde blijft: alleen als je de machine echt nodig hebt.
Voorbeeld 3: in de vaste schijf. Een bv investeert €80.000. Dat valt tussen €71.684 en €132.746, dus de KIA is het vaste bedrag van €20.072. Zou de bv nog eens €20.000 investeren (totaal €100.000), dan blijft de KIA €20.072. In deze schijf levert extra investeren geen extra KIA op.
Voorbeeld 4: in de aflopende schijf. Bij een totaal van €150.000 is het deel boven €132.746 gelijk aan €17.254. Daarvan is 7,56% €1.304,40. De KIA is €20.072 − €1.304,40 = €18.767,60. Hoe meer je boven €132.746 investeert, hoe lager de KIA, tot 0% boven €398.236.
Een vof of maatschap rekent anders. Volgens de Belastingdienst kijk je naar de totale investering van het samenwerkingsverband, niet naar die van elke vennoot afzonderlijk. Iedere vennoot neemt het deel voor zijn rekening dat past bij zijn aandeel in de winst. Een andere verdeling mag onder voorwaarden, bijvoorbeeld naar kapitaal of in gelijke delen, als alle vennoten hetzelfde criterium gebruiken en jullie dat samen aanvragen voordat een aanslag definitief vaststaat.
De desinvesteringsbijtelling: als je te snel verkoopt
Wie investeringsaftrek kreeg en het bedrijfsmiddel snel weer verkoopt of schenkt, betaalt een deel terug. De Belastingdienst noemt twee voorwaarden die samen gelden:
- je verkoopt of schenkt de bedrijfsmiddelen binnen 5 jaar na het begin van het kalenderjaar waarin je investeerde;
- de waarde van die bedrijfsmiddelen is samen hoger dan €2.900 (in 2024 was dat €2.800).
De bijtelling hangt af van het bedrag waarvoor je het bedrijfsmiddel verkoopt. Je gebruikt hetzelfde percentage als bij de investeringsaftrek, en de bijtelling is nooit hoger dan de aftrek die je eerder kreeg.
Rekenvoorbeeld (fictief): je investeerde in 2026 €10.000 in een machine, je enige investering dat jaar, en kreeg 28% KIA, dus €2.800. In 2028 verkoop je de machine voor €4.000. Dat is binnen de termijn en boven €2.900, dus je telt 28% × €4.000 = €1.120 bij je winst. Dat is minder dan de €2.800 die je kreeg, dus het volle bedrag van €1.120 geldt.
Ook dit telt volgens de Belastingdienst als vervreemding: het bedrijfsmiddel gaan verhuren (alleen bij de KIA), het overbrengen naar je privévermogen, en de termijnen voor ingebruikname en betaling uit de vorige paragraaf niet halen. Bij het staken van je onderneming geldt de bijtelling ook voor bedrijfsmiddelen die je binnen de termijn verkoopt of privé houdt.
Voor de eindejaarsaankoop betekent dit: koop je nu een vloot laptops voor de aftrek en vervang je ze over twee jaar, dan betaal je een deel terug als de verkoopwaarde samen boven de drempel ligt.
KIA combineren met EIA en MIA
Investeer je in energiebesparende of milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen, dan zijn er twee extra regelingen. Volgens de Belastingdienst kun je de energie-investeringsaftrek (EIA) en de milieu-investeringsaftrek (MIA) allebei combineren met de KIA, maar niet met elkaar voor hetzelfde bedrijfsmiddel. Voor EIA en MIA moet het bedrijfsmiddel nieuw zijn, geldt een minimum van €2.500 per bedrijfsmiddel, en moet je de investering melden bij de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO).
Het kabinet stelt in het Belastingplan 2027 voor het aftrekpercentage van de EIA per 1 januari 2027 te verhogen van 40% naar 45,5%. Dat is een voorstel dat het parlement nog moet behandelen.
KIA in 2027: wat is voorgesteld
Wie overweegt een investering naar januari te schuiven, wil weten wat de KIA in 2027 wordt. Dit is de stand op 4 oktober 2026:
- Aankondiging april 2026. In een nieuwsbericht van 20 april 2026 over maatregelen rond de onrust in het Midden-Oosten schrijft de Rijksoverheid dat de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek wordt versoberd door het maximale investeringsbedrag te verlagen, als dekking voor andere lastenmaatregelen.
- Versobering gaat niet door (mei 2026). In de motie-Flach c.s. vroeg de Tweede Kamer de versobering van de KIA niet door te laten gaan en de dekking te zoeken in de werkkostenregeling. In een Kamerbrief van 22 mei 2026 schrijft het kabinet dat het daaraan gevolg geeft: in plaats van de KIA-versobering wordt de gerichte vrijstelling voor korting op branche-eigen producten per 2027 afgeschaft.
- Belastingplan 2027 (Prinsjesdag, 15 september 2026). In de memorie van toelichting bij het wetsvoorstel Belastingplan 2027 komt de KIA alleen voor bij de voorgestelde beperkte inflatiecorrectie. Het kabinet stelt voor de wettelijke inflatiecorrectie per 1 januari 2027 voor 48% toe te passen in plaats van volledig, ook op de grenzen van de KIA en het bedrag voor de desinvesteringsbijtelling.
- Belastingdienst. Op 4 oktober 2026 staat er nog geen KIA-tabel voor 2027 op de site van de Belastingdienst.
Wat je daarmee kunt: reken voor 2027 niet met een bedrag dat nog niet bestaat. Een investering die je in 2026 nodig hebt, doe je in 2026; een investering die pas in 2027 nodig is, doe je in 2027. Schuif niets naar voren of naar achteren op basis van een tabel die nog niet is vastgesteld. Wat er verder voor ondernemers verandert, lees je in boekhoudsoftware kiezen voor 2027.
Waar vul je de KIA in?
Volgens Ondernemersplein (RVO) pas je de KIA toe in je aangifte inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting. De Belastingdienst schrijft dat iedere ondernemer die belastingplichtig is voor de inkomstenbelasting of de vennootschapsbelasting de investeringsregelingen kan gebruiken. De aftrek staat dus in de aangifte over het jaar van investeren. Doet je boekhouder de aangifte, dan heeft die een volledige lijst van je investeringen nodig, met datum, bedrag en datum van ingebruikname.
De investering vastleggen in je boekhouding
De KIA zelf is een post in de aangifte. Wat je in je boekhouding doet, is het bedrijfsmiddel vastleggen en afschrijven. Een bedrijfsmiddel van minder dan €450 mag je volgens de Belastingdienst in één keer als kosten aftrekken; daarboven verdeel je de kosten over de jaren dat je het gebruikt. Drie pakketten waarin dat zit, volgens hun eigen site:
- Jortt heeft vanaf jortt ZZP een “KIA Investeringsmodule” die volgens de prijspagina realtime inzicht geeft in je investeringen en laat zien of je recht hebt op KIA. Jortt ZZP kost €19,95 per maand bij jaarbetaling. Meer in de Jortt-review.
- Moneybird heeft een module Bezittingen. Je maakt een bezitting aan vanuit de inkoopfactuur, en Moneybird schrijft daarna automatisch af. Koop je tien identieke bureaus, dan maakt Moneybird er tien aparte bezittingen van. Verkoop je een bezitting, dan kies je Desinvestering en boekt Moneybird de afschrijving tot de verkoopdatum en het boekresultaat. De prijspagina noemt Bezittingen en afschrijvingen in alle pakketten. Meer in de Moneybird-review.
- e-Boekhouden noemt in de functielijst op de prijspagina een vaste activamodule met automatische afschrijvingen. Meer in de e-Boekhouden-review.
Leg per investering vast: wat het is, de datum van de verplichting (offerte of overeenkomst), de datum van betaling, de datum van ingebruikname en het bedrag exclusief verrekenbare btw. Bewaar de offerte en de factuur. Dan kan je boekhouder de KIA in één keer goed berekenen, en heb je bij een latere verkoop de gegevens voor de desinvesteringsbijtelling bij de hand.
Bekijk de KIA-module van Jortt →
Checklist voor november en december
- Tel op wat je in 2026 al hebt geïnvesteerd in bedrijfsmiddelen van minimaal €450 per stuk.
- Kijk waar je in de tabel zit. Net onder €2.901? Een aankoop die je toch nodig had, kan het verschil maken (voorbeeld 2). In de vaste schijf? Dan levert extra investeren geen extra KIA op (voorbeeld 3).
- Controleer de uitsluitingen: privé-overdracht, aankoop van familie of je eigen bv, verhuur, personenauto’s.
- Let op de datum: offerte getekend, betaald, in gebruik genomen. Niet in gebruik vóór 31 december? Dan krijg je dit jaar aftrek tot wat je hebt betaald.
- Denk aan de desinvesteringsbijtelling als je verwacht het bedrijfsmiddel binnen vijf jaar te vervangen.
- Leg alles vast in je boekhouding en geef je boekhouder de lijst.
- Bereid de jaarafsluiting voor met de checklist jaarafsluiting, en heb je voorraad, met voorraad tellen bij de jaarafsluiting.
Veelgemaakte fouten
- Een jaarabonnement op software afsluiten “voor de KIA”. Een abonnement is geen bedrijfsmiddel.
- Iets kopen wat je niet nodig hebt, voor de aftrek. De KIA is een aftrek van je winst, geen korting.
- Losse aankopen onder €450 vergeten op te tellen als ze samen één bedrijfsmiddel vormen.
- Rekenen met btw terwijl je die kunt verrekenen.
- Ervan uitgaan dat een getekende offerte genoeg is terwijl het bedrijfsmiddel pas in januari komt en je nog niets hebt betaald.
- Een bedrijfsmiddel van je eigen bv of van familie kopen zonder ontheffing.
- Plannen op KIA-bedragen voor 2027 die nog niet zijn vastgesteld.
Samengevat
- De KIA 2026 is 28% bij een totale investering van €2.901 tot en met €71.683, een vast bedrag van €20.072 tot en met €132.746, en daarna aflopend tot 0% boven €398.236.
- Een bedrijfsmiddel telt mee vanaf €450; tweedehands mag.
- Je investeert bij het aangaan van de verplichting; zonder ingebruikname krijg je aftrek tot wat je hebt betaald.
- Binnen 5 jaar verkopen boven €2.900: dan betaal je een deel terug.
- 2027: de in april aangekondigde versobering gaat niet door (Kamerbrief van 22 mei 2026), een beperkte inflatiecorrectie is voorgesteld in het Belastingplan 2027, en er is nog geen tabel.
Wil je een boekhoudpakket dat je investeringen goed bijhoudt, doe dan de keuzehulp boekhoudsoftware of bekijk de categorie boekhouding.
Bronnen
Alle bronnen zijn op 4 oktober 2026 geopend.
- Belastingdienst, Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2026: tabel en grenzen. Belastingdienst, KIA 2026
- Belastingdienst, Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA): aftrekpost op de winst, tabellen 2024 tot en met 2026, samenwerkingsverband en verdeling. Belastingdienst, KIA
- Belastingdienst, Geen recht op investeringsaftrek: uitsluitingen en minimum van €450. Belastingdienst, geen recht op investeringsaftrek
- Belastingdienst, Voorwaarden investeringsregelingen: investeren, ingebruikname, voorbeeld machine, termijnen, verbetering, nieuw of tweedehands, melden bij RVO. Belastingdienst, voorwaarden investeringsregelingen
- Belastingdienst, Desinvesteringsbijtelling: voorwaarden, €2.900, berekening, vervreemding. Belastingdienst, desinvesteringsbijtelling
- Belastingdienst, Investeringsaftrek en desinvesteringsbijtelling: IB en VPB, combinaties met EIA en MIA. Belastingdienst, investeringsaftrek
- Belastingdienst, Investeren in bedrijfsmiddelen: definitie, aanschafkosten, kortingen en subsidies, btw, voorbeeld computer van €540. Belastingdienst, investeren in bedrijfsmiddelen
- Belastingdienst, Afschrijving: materiële en immateriële bedrijfsmiddelen, onder €450 in één keer aftrekken. Belastingdienst, afschrijving
- Ondernemersplein (RVO), Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek: toepassen in de aangifte IB of VPB. Ondernemersplein, KIA
- Rijksoverheid, Kabinet maakt bijna een miljard vrij voor economische impact Midden-Oosten (20 april 2026): aangekondigde versobering van de KIA door verlaging van het maximale investeringsbedrag, EIA naar 45,5%. Rijksoverheid, nieuwsbericht 20 april 2026
- Tweede Kamer, Motie van het lid Flach c.s. (Kamerstuk 36 933, nr. 30, 22 april 2026): verzoek de versobering van de KIA niet door te laten gaan. Motie Flach c.s.
- Minister en staatssecretaris van Financiën, Kamerbrief Nadere uitwerking maatregelenpakket energieschok (Kamerstuk 36 933, nr. 38, 22 mei 2026): versobering KIA gaat niet door, in plaats daarvan afschaffen gerichte vrijstelling branche-eigen producten per 2027. Kamerbrief 22 mei 2026
- Tweede Kamer, Memorie van toelichting Belastingplan 2027 (Kamerstuk 37 022, nr. 3, 15 september 2026): inflatiecorrectie voor 48% per 1 januari 2027, ook voor de grenzen van de KIA en de desinvesteringsbijtelling; EIA naar 45,5%. Tweede Kamer, MvT Belastingplan 2027
- Jortt, prijspagina: KIA Investeringsmodule vanaf jortt ZZP. (jortt.nl/prijs)
- Moneybird, Bezitting toevoegen en Bezitting verkopen: bezittingen vanuit inkoopfacturen, bulkinkoop, desinvestering. Moneybird, bezitting toevoegen, Moneybird, bezitting verkopen
- Moneybird, prijspagina: Bezittingen en afschrijvingen per pakket. (moneybird.nl/prijzen)
- e-Boekhouden, prijspagina: vaste activamodule met automatische afschrijvingen. (e-boekhouden.nl/prijzen)
- Rekenvoorbeelden: eigen berekeningen met de tabel voor 2026 en fictieve bedragen.
Disclosure: de links naar Jortt en Moneybird (via Daisycon) en e-Boekhouden (via AWIN) zijn affiliate-links. Sluit je via zo’n link een abonnement af, dan kunnen wij een commissie ontvangen, zonder extra kosten voor jou. Dat verandert niets aan de uitleg over de KIA, die volledig op de bronnen van de Belastingdienst en de overheid steunt. Dit artikel is geen fiscaal advies.