De zelfstandigenaftrek gaat per 1 januari 2027 omlaag van €1.200 naar €900. Dat meldt Ondernemersplein in het overzicht van wetswijzigingen. De wet is al aangenomen; dit is de laatste stap van de afbouw die eerder is vastgelegd. Zzp’ers en andere ondernemers in de inkomstenbelasting betalen daardoor iets meer belasting.
De voorwaarden blijven hetzelfde. Je moet ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting en minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming werken: het urencriterium. Heb je aan het begin van het jaar de AOW-leeftijd bereikt, dan krijg je volgens de Belastingdienst de helft van de aftrek. Starters krijgen in 2026 bovenop de zelfstandigenaftrek een startersaftrek van €2.123, als ze aan de voorwaarden voldoen.
Wat betekent dit voor jou?
Je mag in 2027 €300 minder van je winst aftrekken. Een rekenvoorbeeld met de tarieven van 2026, omdat die voor 2027 nog niet vastliggen: van die €300 valt eerst 12,7% weg door de mkb-winstvrijstelling. Over de overige €261,90 betaal je belasting tegen maximaal 37,56%, het tarief waartegen de Belastingdienst het voordeel van de ondernemersaftrek berekent. Dat is ongeveer €98 per jaar extra. Valt je winst in een lager tarief, dan is het iets minder.
Het grotere risico zit in het urencriterium. Haal je de 1.225 uur niet of kun je ze bij een controle niet aantonen, dan vervalt de zelfstandigenaftrek helemaal, en daarmee ook een eventuele startersaftrek. Een bijgehouden urenregistratie is dus meer waard dan de €300 die er in 2027 af gaat.
Wat kun je nu doen?
- Controleer of je urenregistratie voor 2026 compleet is. Meerdere boekhoudpakketten voor zzp’ers hebben een ingebouwde urenregistratie.
- Pas je voorlopige aanslag voor 2027 aan als je die krijgt, zodat je in 2028 geen naheffing hoeft te betalen.
- Vergelijk in de categorie boekhouding welke pakketten ook je aangifte inkomstenbelasting voorbereiden.