Heb je werknemers uit het buitenland met de 30%-regeling, dan verandert er op 1 januari 2027 iets in je loonadministratie. Voor een deel van hen mag je dan nog maximaal 27% van het loon belastingvrij vergoeden in plaats van 30%. Ondernemersplein meldt dat deze wet is aangenomen. De maatregel komt uit het Belastingplan 2025.
Welk percentage geldt, hangt af van het jaar waarin de regeling van de werknemer inging. De Rijksoverheid geeft drie groepen:
| Regeling ingegaan | 2026 | Vanaf 2027 |
|---|---|---|
| Uiterlijk 31 december 2023 | 30%, huidige salarisnorm | 30%, huidige salarisnorm |
| In 2024 | 30%, huidige salarisnorm | 27%, huidige salarisnorm |
| Vanaf 1 januari 2025 | 30%, huidige salarisnorm | 27%, nieuwe hogere salarisnorm |
De huidige salarisnorm is een belastbaar loon van meer dan € 48.013 per jaar (Rijksoverheid). Voor werknemers jonger dan 30 met een masterdiploma is dat € 36.497 (Belastingdienst). Voor de groep vanaf 2025 gaat in 2027 een hogere grens gelden. Het precieze bedrag voor 2027 staat nog niet op de pagina van de Rijksoverheid. De vergoeding wordt berekend over maximaal € 262.000 loon per jaar, zodat de belastingvrije vergoeding in 2026 maximaal € 78.600 is.
Wat blijft: jij betaalt de vergoeding en vraagt de regeling aan bij de Belastingdienst, en de looptijd blijft maximaal vijf jaar.
Wat betekent dit voor jou?
Een rekenvoorbeeld. Een werknemer met een loon van € 80.000 en een regeling die in 2025 inging, kreeg in 2026 maximaal € 24.000 belastingvrij. In 2027 is dat maximaal € 21.600. Over € 2.400 houd je dan loonheffing in. Bij het maximum van € 262.000 daalt de vergoeding van € 78.600 naar € 70.740.
Zit een werknemer uit de groep vanaf 2025 net boven de huidige norm, dan kan de hogere norm betekenen dat de regeling vervalt. Controleer dat vóór de eerste loonrun van januari.
Heb je alleen expats met een regeling van vóór 2024, dan verandert er voor jou niets.
Wat kun je nu doen?
- Zet per werknemer met de 30%-regeling de ingangsdatum op een rij. Die staat in de beschikking van de Belastingdienst en bepaalt de groep in de tabel.
- Vraag je salarispakket of salarisadministrateur hoe het percentage per werknemer wordt ingesteld vanaf januari. In salarisadministratie software vergelijken zie je welke pakketten de Nederlandse loonaangifte zelf doen.
- Gebruik je HR-software zonder eigen loonverwerking, controleer dan wie de regeling verwerkt. In HR-software vergelijken voor het mkb staat welke pakketten dat via een payrollkoppeling doen.
- Licht de betrokken werknemers in over het lagere nettoloon, met een eigen rekenvoorbeeld.